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口罩頭盔“雙概念股”國立科技業績疑云: 貿易收入猛增6倍,五家客戶及供應商竟是“一家人”?

每日經濟新聞 2020-07-27 17:16:46

2019年,國立科技貿易業務收入猛增6倍,這也成為監管部門關注的重點。雖然公司表示,公司除了客戶之一與供應商之一同屬自然人柯永進控制,貿易業務前五大客戶不存在客戶同時作為公司供應商的情況。但每經記者多方調查發現 ,國立科技供應商和客戶之間疑點頗多,讓我們剝絲抽繭,一一道來……

每經記者 王帆    每經編輯 魏官紅    

今年上半年,從事高分子材料制造的國立科技(300716,SZ)憑借著口罩和頭盔概念,著實在資本市場火了一把,連續收獲多次漲停。

而隨著市場熱潮冷卻,公司的主營業務回歸大眾視野。6月,深交所針對國立科技2019年年報發出問詢函。其中,2019年收入猛增6倍的貿易業務成為問詢重點,深交所要求公司披露貿易業務大幅增長的原因及合理性;若存在公司客戶同時作為公司供應商的,說明交易的商業合理性。

國立科技在回復問詢函時表示,公司除了客戶之一與供應商之一同屬自然人柯永進控制,貿易業務前五大客戶不存在客戶同時作為公司供應商的情況。

不過,《每日經濟新聞》記者多方調查發現,在國立科技披露的貿易業務前五大客戶中,至少有三家客戶與兩家供應商同屬柯永進擔任董事長的廣東鉆達石油化工集團(以下簡稱鉆達集團),有部分公司還在一起辦公。

另外,上市公司的一家客戶出現與鉆達集團的有關人員“重合”的情況,而這家客戶的股東否認自己投資了該公司。巧合的是,前文提及的供應商和客戶與國立科技交易的產品均為二甲苯。

令人費解的是,在國立科技的客戶和供應商相識的情況下,其客戶在采購二甲苯時為何要多繞過國立科技這一道彎、增加流轉成本?更令人感到困惑的是,上述國立科技的客戶和供應商大多為貿易商,這意味著,可能一條交易鏈上的三個環節都出現了貿易商,在大宗商品價格透明、鏈條縮短的趨勢下,層層加價的冗長鏈條是否為當下化工貿易行業的慣例?

疑點一:三大客戶和兩大供應商同屬一集團,卻未充分披露

國立科技成立于2002年,2017年在深交所創業板上市,主營業務是低碳、環保、再生高分子材料及高分子材料制品的研發、生產、銷售。

2018年9月,國立科技開拓了貿易(供應鏈管理)業務,從事大宗商品批發和貿易服務,主營產品包括二甲苯、EVA、PVC、乙二醇等產品,公司控股子公司廣東國立供應鏈管理有限公司(以下簡稱國立供應鏈)為經營主體。

2018年,國立科技貿易業務實現收入1.91億元,2019年突然躍升至13.71億元,同比增長618.41%。業績的突飛猛漲也引來了深交所的問詢。

國立科技2019年貿易業務收入猛增 圖片來源:公告截圖

國立科技在回復問詢函時稱,貿易業務大幅增長的原因主要是控股子公司國立供應鏈2018年成立之初業務剛剛起步,經營時間較短,基數低。2019年,隨著經營管理團隊的完善、業務拓展、股東投入資金及融資增加,供應鏈業務2019年度出現較大增長。

而對于是否存在公司客戶同時為公司供應商的情況,國立科技表示:“廣東鉆達石油化工有限公司是供應鏈業務第二大客戶,其實際控制人柯永進控制的另一家公司茂名市富達石油有限公司(以下簡稱茂名富達)是國立供應鏈的供應商之一,除此之外,貿易業務前五大客戶不存在客戶同時作為公司供應商的情況?!?/p>

不過,《每日經濟新聞》記者多方調查發現,國立科技客戶同時為供應商的情況,遠不止其披露的那么簡單。

圖片來源:國立科技年報問詢函回復公告截圖

根據國立科技的回復,公司2019年貿易業務的前五大客戶中,第一大客戶為廣西黃河能源有限公司(以下簡稱廣西黃河),第二大客戶為廣東鉆達石油化工有限公司(以下簡稱廣東鉆達),第五大客戶為廣西六祺投資有限公司(以下簡稱廣西六祺),銷售金額分別為2.55億元、1.71億元、3482.29萬元。

對于前五大供應商,國立科技并未直接公布名單。但在預付對象情況中,截至2019年末,預付金額排名第一的是廣東中謙石化有限公司(以下簡稱廣東中謙),排名第二的是深圳市前海金鑫銀匯石油化工有限公司(以下簡稱深圳金鑫),預付款分別為5251.31萬元、3809.57萬元,均屬貿易業務的供應商。

《每日經濟新聞》記者調查發現,上述三家客戶與兩家供應商均屬鉆達集團旗下。

鉆達集團并未進行工商注冊,實際上是多家公司的集合體,擁有自己的官網。記者在鉆達集團官網查詢到,該集團董事長為柯永進,旗下公司包括廣東鉆達、廣東中謙、廣西黃河。

廣東鉆達石油化工集團官網介紹 圖片來源:官網截圖

另外,鉆達集團的官方微信公眾號“廣東鉆達石油”于2017年1月發布的一篇關于2017年迎春年會的文章寫道,“集團旗下的廣西六祺投資公司曾總”進行了總結發言。鉆達集團的官方宣傳片顯示,深圳金鑫也為集團旗下企業。

鉆達集團的官方微信公眾號“廣東鉆達石油”出現廣西六祺

圖片來源:公眾號截圖

鉆達集團官方宣傳片中出現了深圳金鑫 ?圖片來源:視頻截圖

7月20日,《每日經濟新聞》記者現場走訪了鉆達集團總部所在地——廣東省珠海市香洲區海濱南路88號財富商務大廈21樓。記者在現場看到,鉆達集團承租了21樓整層樓。工作日的下午三點,本應是正常辦公時間,但公司大門緊閉,內部較為昏暗,未開任何照明燈。公司內僅有幾名員工,有的正在打包個人物品。

一位員工告訴記者:“集團因為經營不善,7月份就開始全體放假,已有兩個月沒發工資給員工?!彼硎?,除了珠海,集團在廣東茂名和廣西都有公司。

鉆達集團的另外一名員工也向記者表示:“廣東鉆達、深圳金鑫都在財富商務大廈21樓鉆達集團內部辦公,廣東中謙在(廣東?。┟?,但都是在我們集團旗下?!痹搯T工還說道:“柯永進確實是我們集團的大老板。但現在集團已經兩個月沒發工資了,我們都覺得是資金鏈斷了?!?/p>

鉆達集團辦公地大門緊閉,燈光昏暗 圖片來源:每經記者 王帆 攝

疑點二:客戶與供應商一起辦公,為何選擇拉長交易鏈條?

對于客戶與供應商同屬鉆達集團的情況,國立科技在回復《每日經濟新聞》記者采訪函時表示:“據我司了解,鉆達集團旗下的公司因為股東是同行,相互認識,為提高知名度對外宣傳為鉆達集團,實際上都是獨立經營和自負盈虧;柯永進(除了投資廣東鉆達)還投資了茂名富達,除此之外(柯永進)和他們的股東、管理人員沒有關聯關系,這些公司的股東和管理人員也沒有重疊的情況?!?/p>

但是,國立科技的說法,與記者實際調查的有所出入。

除了上述官方資料、員工說法,還可以從國家企業信用信息公示系統、裁判文書等公開權威渠道,發現國立科技客戶和供應商之間密切的聯系。這些公司是否如國立科技所說“獨立經營”、“股東沒有重疊”,仍需打個問號。

從注冊地址來看,上述國立科技的三個客戶中,廣東鉆達的注冊地為鉆達集團總部所在地,即廣東省珠海市香洲區海濱南路88號財富商務大廈21樓;廣西六祺和廣西黃河的注冊地址則同為南寧市金凱路20號科技樓二期五樓502號。

國立科技的供應商深圳金鑫的工商注冊地為深圳前海的一個虛擬地址,據上述員工的說法,其實際辦公地為鉆達集團總部;供應商廣東中謙的注冊地雖為廣東省茂名市,但中國裁判文書網今年6月29日公布的一份民事裁定書顯示,廣東中謙的住所地也為“廣東省珠海市香洲區濱海南路(記者注:應為海濱南路)88號財富商務大廈21樓”。

民事裁定書顯示,廣東中謙住所地為鉆達集團總部所在地

圖片來源:中國裁判文書網截圖

從股權關系來看,國立科技的供應商之一廣東中謙旗下投資了廣西鉆達資產管理有限公司,后者2019年年報中的電話和電子郵箱,與國立科技的客戶廣西黃河2019年年報的資料重合。而廣東鉆達的股東柯永進同時投資了珠海橫琴永業能源開發有限公司,后者2017年年報中的電話,與國立科技的供應商深圳金鑫2017年年報中披露的電話一致。

業務經營方面,啟信寶顯示,今年7月16日,法院開庭審理了廣東中謙與廣東鉆達作為聯合體被起訴的一則海事海商糾紛案件;此外,2019年1月,因分期付款買賣合同糾紛,深圳金鑫也曾與柯永進、柯永進控制的茂名富達作為聯合體被起訴,并被查封、凍結財產。

由此可見,上述公司業務存在合作及捆綁現象,經營難言獨立。

國立科技客戶、供應商之間的關聯關系 ?記者制圖

上述種種資料表明,國立科技貿易業務的三大客戶和兩大供應商屬同一集團旗下,辦公地址、電話、郵箱、股權關系有重合和關聯之處。值得注意的是,國立科技向這三大客戶銷售的主要是二甲苯和混合二甲苯,向兩大供應商采購的主要是二甲苯和石油混合二甲苯。

一位二甲苯分析師告訴記者,二甲苯、混合二甲苯、石油混合二甲苯這三個概念在一般情況下是等同的。原因是二甲苯存在三種異構體,一般都是三種異構體混合,另外,大部分二甲苯也是從石油生產而來?!靶袠I一般情況下,默認這三種叫法(指的)其實是一個東西,(區別)僅是有沒有多加一兩個前綴進行精確表達而已?!彼硎?。

這意味著,國立科技作為貿易商,2019年從廣東中謙、深圳金鑫采購的產品,銷售給廣西黃河、廣東鉆達、廣西六祺的產品,皆為二甲苯。按照國立科技對二甲苯產品實施的“以銷定采”的采購模式,國立科技銷售給上述三家客戶的二甲苯,很有可能是從前兩者處采購而來。

那么,在上述五家公司屬于同一集團,甚至兩大供應商深圳金鑫、廣東中謙(依據最新裁判文書)和客戶之一廣東鉆達在一起辦公的情況下,為何國立科技的客戶愿意加上國立科技這一環節進行二甲苯采購?要知道,在商品貿易的過程中,多增加一個環節,就多增加一次流轉成本。

更奇怪的是,上述五家公司大部分都為貿易商。這意味著,在通過國立科技的這條二甲苯交易鏈條中,三個環節都出現了貿易商的角色,顯然不符合當下化工貿易的行業慣例。

一位化工貿易業內人士向記者分析道:“二十年前互聯網還沒起來的時候,石油化工貿易的鏈條會拉得比較長。但現在的情況是,互聯網上的大宗商品價格會比較透明,透明就意味著流轉過程太多、加價太多的話,越往后端就越不會買。終端企業都盡可能在縮短鏈條,甚至直接向廠商拿貨?!?/p>

該人士進一步表示:“目前化工產品貿易的鏈條還是有的,但是沒以前那么長了?,F在正常電化出來的產品,經銷商會去拿,之后再發給小的地方經銷商,或者直接賣給大的終端客戶。這中間有一到兩個經銷商或者貿易商的現象是有的,但一般不會出現很多貿易商的情況?!?/p>

而對于交易鏈前后端兩家公司認識,卻要通過另外一家公司再流轉一次的情況,該人士分析稱:“按商業邏輯來說是不可能出現這種情況的。理論上,多繞個彎,肯定會多增加成本??赡苁菫榱似渌矫娴呢攧湛紤],才會這么操作?!?/p>

值得一提的是,2019年,廣西黃河、廣東鉆達、廣西六祺這三家客戶向國立科技貢獻的銷售總金額達到約4.6億元,占公司貿易業務2019年營業收入的比例約為34%。

《每日經濟新聞》記者注意到,在從事貿易業務的上市公司中,存在供應商和客戶同為貿易商的情況也是監管部門的問詢重點,如今年7月,達志科技就被問詢公司主要客戶及供應商同為貿易商的原因及合理性。

疑點三:第三大客戶股東否認成立該公司,也未從事化工貿易業務

在國立科技貿易業務的前五大客戶中,除了前文提及的三家客戶與國立科技存在令人不解的交易之外,公司第三大客戶冠興石化(海南)有限公司(以下簡稱冠興石化)也有一些蹊蹺之處。冠興石化2019年為國立科技貢獻了9696.68萬元的收入,國立科技向其銷售的產品同樣為二甲苯。

國家企業信用信息公示系統顯示,冠興石化主營業務為化工產品的批發和零售,法定代表人為萬麗群,股東為伍榮超(持股90%)和謝名雙(持股10%)。

《每日經濟新聞》記者撥打該公司2019年年報的企業聯系電話,該電話為私人手機,接聽者表示其為伍榮超本人,但他對記者稱其為冠興石化股東的說法感到驚訝,表示自己不知道冠興石化,不知道自己是冠興石化的股東,也不認識冠興石化的另一名股東謝名雙、法定代表人萬麗群。另外,伍榮超否認自己從事化工貿易業務。

隨后,記者撥打了冠興石化今年4月變更后的聯系方式,接聽者表示她姓梁,但其并非是前述三個公司股東和法定代表人之一,也不知道冠興石化這家公司。

為了能聯系上冠興石化,記者前往冠興石化的注冊地址——海南國際旅游島先行試驗區文黎大道8號A座2109室進行實地走訪,該地址位于海南省陵水黎族自治縣。記者在現場看到,海南國際旅游島先行試驗區文黎大道為一條景觀大道,道路兩旁布滿綠化,顯眼的建筑僅有部分未拆遷的村屋和負責施工的建筑公司,未有寫字樓等辦公場所。

冠興石化的注冊地址為一條景觀大道 圖片來源:每經記者 王帆 攝

當地招商部門相關人員告訴記者,海南國際旅游島先行試驗區文黎大道8號A座是當地為了招商設置的虛擬地址,為享受稅收等各項優惠,有大量公司注冊在此,但這些公司實際辦公地未知。記者最終也未能聯系到冠興石化的實際負責人。

不過,冠興石化似乎與鉆達集團關系匪淺。

冠興石化的法定代表人為萬麗群,而國立科技的第一大客戶廣西黃河的股東之一也名為萬麗群;啟信寶顯示,名為“伍榮超”和“萬麗群”的人士曾一起擔任中茂石化(安平)有限公司的清算組成員,該公司的監事名為柯欽磷,后者是柯永進在鉆達集團的重要工作伙伴,在鉆達集團旗下公司任多個職務。

上述“萬麗群”、“伍榮超”與冠興石化的相關同名人員是否為同一人,或是十分巧合的重名,冠興石化是否與鉆達集團有確切的關聯關系,《每日經濟新聞》記者尚未能證實。

目前,國立科技的貿易業務仍有很多謎團待解,異常的交易方式、不知下落的客戶讓人不禁懷疑交易是否具備商業實質。

假如交易確實具備商業實質,那么,在鉆達集團員工向記者表述的集團目前經營不善、拖欠員工工資,以及中國裁判文書網顯示今年鉆達集團旗下公司多次被起訴、被凍結財產的情況下,國立科技今年貿易業務訂單的穩定性是否會受到影響?

同時,以國立科技公告披露的“公司采取以預付賬款的方式向上游供應商鎖定貨源、給下游客戶一定提貨期”的二甲苯貿易模式,上市公司在與鉆達集團旗下相關公司的交易過程中,國立科技向供應商提前支付預付款后能否順利收貨?而若相關客戶不履約,公司還需要承擔商品滯銷積壓風險。這些隱憂,似乎讓國立科技的貿易業務充滿了不確定性。

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